自12月1日起(qǐ)，一年一度的個人所得稅專項附加扣除信息确認已經(jīng)開(kāi)始，凡在本月成(chéng)功提交專項附加扣除的納稅人，即可在次年享受稅收減免的優惠。而個人養老金作爲一種(zhǒng)省稅方式也同樣(yàng)受到了越來越多納稅人的關注，從人社部披露的數據來看，截至2023年6月底，開(kāi)設個人養老金賬戶人數突破4000萬人。

個人養老金是政府政策支持、個人自願參加、市場化運營的補充養老保險制度。作爲我國(guó)養老保險體系的“第三支柱”，個人養老金的實施不僅引起(qǐ)了中青年群體對(duì)養老問題的思考與關注，增強了備老的财富儲備意識，同時(shí)也有利于引導人們從全生命周期規劃自己的人生，實現從“被(bèi)養”到“備老”、“養老”到“享老”的轉變。

而與當年确認次年省稅的專項附加扣除不同，隻要在2023年12月31日前成(chéng)功開(kāi)通個人養老金賬戶并繳費的居民，即可享受2023年的稅收優惠。爲此我們總結了關于個人養老金投前、投中、投後(hòu)的顧慮和誤區，分三期來解答。

本期進(jìn)入“投前答疑篇”：個人養老金賬戶，該開(kāi)設嗎？

Q1，10%以下稅率的人，開(kāi)設個人養老金賬戶沒(méi)有意義？

《個人養老金實施辦法》規定，通過(guò)繳納個人養老金，每人每年可以獲得最多1.2萬的稅收遞延額度。在繳費當年，這(zhè)1.2萬元是不需要繳納個人所得稅的，等到退休提取養老金時(shí)，再按照3%的稅率繳稅。具體能(néng)享受多大的稅收優惠？根據不同“應納稅收入”（即扣除起(qǐ)征點和其他專項附加扣除項後(hòu)的應納稅所得額）進(jìn)行計算，不同結果如下：

①應納稅收入不超過(guò)3.6萬元的，稅率3%，存入1年稅收優惠額0元。

②應納稅收入在3.6萬元至14.4萬元的，稅率10%，存入1年稅收優惠額840元。

③應納稅收入在14.4萬元至30萬元的，稅率20%，存入1年稅收優惠額2040元。

④應納稅收入在30萬元至42萬元的，稅率25%，存入1年稅收優惠額2640元。

⑤應納稅收入在42萬元至66萬元的，稅率30%，存入1年稅收優惠額3240元。

⑥應納稅收入在66萬元至96萬元的，稅率35%，存入1年稅收優惠額3840元。

⑦應納稅收入超過(guò)96萬元的，稅率45%，存入1年稅收優惠額5040元。

對(duì)于“個稅繳納稅率10%~45%的人群”來說，能(néng)夠享受實實在在的稅收優惠，即使不考慮金錢的時(shí)間價值和可能(néng)的投資收益，也能(néng)從兩(liǎng)者的稅率差（7%~42%）之間獲益。

即便對(duì)于“個稅繳納稅率爲3%的人群”來說，參加個人養老金也有益處。首先是金錢的時(shí)間價值。同樣(yàng)是交3%的稅，現在交與多年以後(hòu)交，由于通貨膨脹的存在，相同金額的錢實際的”值錢“程度卻是不一樣(yàng)的；二是可能(néng)存在的投資收益。如果選擇多年之後(hòu)交，那麼(me)在交出這(zhè)部分稅額之前可以用來做投資，有望賺取投資收益。

因此，個稅繳納稅率在3%以上的人群，可以獲得稅收直接減免、稅收遞延的好(hǎo)處；每年所得稅率爲3%的人群，可以獲得稅收遞延的好(hǎo)處。現有政策下，這(zhè)兩(liǎng)類人群開(kāi)設個人養老金賬戶，在一定程度上都(dōu)能(néng)享受到稅收優惠。

Q2，省稅不多，是否有必要開(kāi)設個人養老金賬戶？

一些投資者認爲，個人養老金賬戶每年省稅金額并不多，不必費心去開(kāi)設個人養老金賬戶，其實不然。

個人養老金賬戶的核心是對(duì)社保養老的補充，其目的是增加養老金積累渠道(dào)，幫助投資者實現個人養老資産投資增值，“省稅”不是目的，隻是錦上添花。

在我國(guó)多層次養老保障體系中，“第一支柱”是基本養老保險，主要是起(qǐ)到保障基本生活的作用；“第二支柱”是企業年金和職業年金，爲個人起(qǐ)到補充養老作用，但覆蓋範圍非常小。個人養老金制度的推出，是爲了滿足人民多層次多樣(yàng)化的養老保障需求，有利于在基本養老保險和企業年金、職業年金的基礎上，有望再增加一份養老金積累。

特别是對(duì)沒(méi)有參加“第二支柱”的民衆而言，個人養老金則是爲自己進(jìn)行補充養老的重要渠道(dào)。早日開(kāi)設個人養老金賬戶，選擇匹配自身風險偏好(hǎo)的優質養老理财産品，長(cháng)期投資不斷積累，有望讓晚年生活增強一層保障。

Q3，自己做養老投資效果更好(hǎo)，不用專門開(kāi)設個人養老金賬戶？

投資者自行進(jìn)行養老投資存在兩(liǎng)個局限：

首先，養成(chéng)科學(xué)的投資習慣不容易，一般人很難做到“延遲滿足”。一方面(miàn)，在每月堅持投資和提前消費之間，很難做到數十年一日的自律；另一方面(miàn)，因爲快速緻富的沖動，一般人在投資過(guò)程中容易追漲殺跌。從這(zhè)個角度來看，個人養老金采取賬戶封閉管理，一般不允許提前支取，是“化短爲長(cháng)”的資産管理手段，有利于我們形成(chéng)長(cháng)期投資的良好(hǎo)習慣。

其次，養老投資有專業門檻，一般人專業知識缺乏可能(néng)出現“踩雷”風險，比如因追逐高收益被(bèi)騙等情況。相比之下，個人養老金的投資産品都(dōu)是由證監會(huì)遴選納入名錄，由國(guó)家實行強監管、由專業的投資團隊進(jìn)行運作整體投資流程更科學(xué)、更系統、更有效。如銀行系旗艦基金公司工銀瑞信，在個人養老金業務全面(miàn)啓動之前，就(jiù)已經(jīng)擁有養老金投資管理全牌照，具備豐富的養老金投資管理和客戶服務經(jīng)驗。在2022年11月25日個人養老金制度啓動伊始便快速響應，旗下五隻個人養老金基金Y類份額在全國(guó)36個試點城市率先“上架”銷售。截至目前，已完成(chéng)養老目标日期基金工銀2035Y、2040Y、2045Y、2050Y以及養老目标風險基金工銀穩健養老Y及工銀安悅穩健養老目标三年持有Y等六隻個人養老金基金Y類份額的産品布局。憑借豐富的産品布局及專業的投研能(néng)力加持，工銀瑞信也逐步成(chéng)爲衆多養老投資者的放心之選。

綜上，個人養老金有助于推進(jìn)多層次、多支柱養老保險體系建設，提供一定的稅收優惠、且能(néng)管住投資者”追漲殺跌“的手，幫助投資者進(jìn)行長(cháng)期、專業投資。建議投資者在條件允許的情況下積極參與到個人養老金賬戶中來，早開(kāi)設、早參與、早積累、争取早受益。

風險提示：基金名稱中含有“養老”字樣(yàng)，并不代表收益保障或其他任何形式的收益承諾，基金不保本，可能(néng)發(fā)生虧損。基金管理人依照恪盡職守、誠實信用、謹慎勤勉的原則管理和運用基金财産，但不保證基金一定盈利，也不保證最低收益。基金的過(guò)往業績并不預示其未來表現，基金管理人管理的其他基金的業績并不構成(chéng)基金業績表現的保證。基金有風險，投資者投資基金前應認真閱讀《基金合同》、《招募說明書》、《基金産品資料概要》及更新等法律文件，在全面(miàn)了解産品情況、費率結構、各銷售渠道(dào)收費标準及聽取銷售機構适當性意見的基礎上，選擇适合自身風險承受能(néng)力的投資品種(zhǒng)進(jìn)行投資，基金投資須謹慎。